Москва: +7 495 796-65-09, +7 926 835-95-60, +7 499 195-99-42
Санкт-Петербург: +7 953 156-69-96 (Регистрация предприятий)
Режим работы: с 9.00 до 21.00 без выходных.
Услуги для
Украины Казахстана Обратный звонок

Агентство АЙ ЭДВАЙС:Бухгалтерские и юридические услуги

Диведенды

Дивиденды - всегда доход, облагаемый либо налогом на прибыль (независимо от применяемого режима налогообложения), либо НДФЛ физических лиц (Пункт 2 ст. 214, п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем если дивиденды выплачивает российская организация, то получатели сами налоги не исчисляют и не платят. За них это делает компания - источник выплаты как налоговый агент (даже если она спецрежимник) (Пункт 1 ст. 226, п. 2 ст. 275, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Порядок расчета налога на прибыль и НДФЛ с дивидендов зависит от того, кто получатель - российский или иностранный участник.

Согласно Закону об обществах с ограниченной ответственностью доход, полученный обществом, может распределяться не только пропорционально долям участников в уставном капитале организации, но и в ином порядке.

Если в составе собственников компании присутствуют физические лица, то в отношении их налог с дивидендов исчисляется по ставке 13 %. Причем начислять НДФЛ нужно не в момент принятия решения о распределении прибыли, а в тот день, когда дивиденды будут фактически выплачены.
Перечислить удержанную сумму налога в бюджет необходимо в день снятия в банке наличных денег для выплаты дивидендов или в день, когда деньги будут перечислены на личный счет акционера (участника)

Порядок распределения прибыли при выходе лица из состава участников общества с ограниченной ответственностью.

В соответствии с азб.3 п.1 ст. 8 ФЗ « Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ участники общества вправе принимать участие в распределении прибыли. Действующее законодательство исходит из того, что права лица как участника общества с ограниченной ответственностью неразрывно связаны с владением таким лицом доли в уставном капитале Общества.

Соответственно , лицо, вышедшее из состава участников Общества полностью утрачивает (т.е за любые периоды) право на получение прибыли. Т.е с момента перехода Доли к Обществу права по ней как бы погашаются, включая право на получение прибыли.

Единственное правовое последствие выхода лица из состава участников Общества –это обязанность Общества выплатить стоимость его доли.

Распределенная прибыль выплачивается лишь в том случае, если срок и порядок был определен Решением общего собрания о распределении прибыли между участниками , т.е если Общество приняло решение о распределении прибыли и выплатило ее до момента выплаты бывшему участнику денежного эквивалента ранее принадлежащей ему доли (если таковой выплаты не было), так и части распределенной прибыли, не учтенной при расчете стоимости доли.

Вывод:

  • лицо, вышедшее из состава участников Общества, не вправе требовать от Общества выплаты прибыли за предыдущие периоды( подпункт 2 п.7 ст.23 ФЗ «Об ООО»; п. 1, ст.24 ФЗ «Об ООО»;п.6.1 ст.23 :п.1 ст. 28)
  • Общество не вправе распределять прибыль, если не был произведен расчет с лицами, вышедшими из состава участников Общества;
  • если Обществом нарушен запрет на выплату прибыли до расчета с бывшими участниками , то такие лица вправе требовать получения соответствующей части распределенной прибыли.

Чтобы задать вопрос по интересующему вас вопросу, звоните:
+7 499 195-99-42, +7 495 796-65-09