Москва: +7 495 796-65-09, +7 926 835-95-60, +7 499 195-99-42
Санкт-Петербург: +7 953 156-69-96 (Регистрация предприятий)
Режим работы: с 9.00 до 21.00 без выходных.
Услуги для
Украины Казахстана Обратный звонок

Агентство АЙ ЭДВАЙС:Бухгалтерские и юридические услуги

Как выбрать систему налогообложения || УСН

Выбор системы налогообложения – достаточно серьёзный вопрос, как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП), грамотное решение которого позволит в дальнейшем избежать ненужных затрат, как временного, так и материального характера.

На сегодняшний день в российском законодательстве предусмотрены несколько систем налогообложения, из которых:

  • одна – абсолютно универсальная ОСНО, с которой может работать и огромный промышленный концерн, и предприниматель с минимальным бюджетом. Но у ОСНО есть особенность – довольно сложное налогообложение, с которым справиться под силу только компетентному бухгалтеру;
  • а остальные – специальные системы, ориентированные, в основном, на поддержку среднего и малого бизнеса, и упрощающие налоги (легче считать, удобнее сдавать и меньше платить). Но у каждого из этих спецрежимов есть свои ограничения и особенности (по виду деятельности, по объёму бизнеса и так далее), которые при неграмотном выборе могут свести на нет все преимущества.

Так как система налогообложения выбирается при регистрации профессиональной коммерческой деятельности, зачастую налогоплательщикам сложно учесть все нюансы и не ошибиться. А чтобы исключить вероятность ошибки, предлагаем Вам более подробно ознакомиться с популярной и удобной упрощенной системой налогообложения УСН, которая в народе называется просто «упрощенкой».

Упрощенная система налогообложения УСН: в чём суть?

Являясь специальным налоговым режимом, введённым Федеральным законом № 104-ФЗ от 24.07.2002, упрощенная система налогообложения УСН позволяет не только снизить налоговую нагрузку субъектам среднего и малого бизнеса, но и упростить ведение налогового и бухгалтерского учёта. Ведь разработанная правительством специально для стимулирования развития частного предпринимательства и малых предприятий, «упрощенка» предусматривает особый и более облегчённый порядок уплаты налогов.

Условия применения УСН

Работать на упрощённом режиме могут все субъекты малого и среднего бизнеса, включая ИП, которые имеют:

  • до 100 наёмных работников;
  • годовой доход, не превышающий 64 миллиона 20 тысяч рублей (для 2014 года), потому как суммарное ограничение по годовому доходу рассчитывается по формуле: 60 миллионов умножить на коэффициент-дефлятор, который для 2014 года составлял 1,067. Для 2015 года приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 коэффициент-дефлятор установлен 1,147, а потому предельный размер доходов для УСН за налоговый период 2015 года не должен быть выше 68 миллионов 820 тысяч рублей;
  • остаточную стоимость основных фондов до 100 миллионов рублей.

Для организаций существуют отдельные условия, соблюдая которые можно платить «упрощенцу». А именно:

  • долевой вклад других компаний меньше 25%;
  • предприятие не имеет филиалы и представительства.

Несмотря на облегчённый режим налогообложения, все организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учёт. Освобождены от данного обязательства лишь индивидуальные предприниматели.

Варианты УСН

При упрощённой системе налогов на величину ставки оказывает непосредственное влияние объект налогообложения (выбираемый предпринимателем или организацией), которым могут быть:

  • доходы налогоплательщика
  • или «доходы минус расходы» - суммарный доход, уменьшенный на сумму расходов.

Если объектом налогообложения выбран «доход», то ставка налога – 6%, при этом, налог платится с суммарных доходов за отчётный период. Снижение этой ставки не предусмотрено законом.

Если же в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», ставка налога будет 15%, но не менее 1 % от выручки (дохода).

Чтобы грамотно выбрать оптимальный вариант «упрощенки», необходимо:

  • проанализировать планируемые расходы, сопоставив их с доходами и возможностью документального подтверждения всех отчётов;
  • оценить долю затрат в суммарной величине всей приходов.

Когда расходы составляют меньше 60% приходов, целесообразнее выбирать вид «упрощенки» с 6% ставкой налога. Если же они будут больше 60%, то, исходя из размера налоговой нагрузки, объёкт налогообложения можно выбирать любой, так как суммарный налог «упрощёнки» будет одинаковым - 6% доходной суммы.

Какие нужно платить налоги на УСН?

Предприятие, работающее по упрощенной системе налогообложения, обязано

  • ежемесячно уплачивать зарплатные налоги;
  • ежеквартально сдавать отчетность в ПФР и ФСС;
  • ежеквартально или ежегодно уплачивать Единый налог, по которому в конце года необходимо сдавать декларацию в налоговую службу.

Преимущества и недостатки УСН

Упрощенная система уплаты налогов имеет как преимущества, предусмотренные законодательством для увеличения темпов развития малого бизнеса, так и ряд ограничений. Среди значимых «плюсов» можно выделить следующее:

  • достаточно невысокие налоговые ставки;
  • упрощенная система сдачи отчётов;
  • при 6% ставке – крайне простой бухучёт, что удобно для ИП и малого бизнеса;
  • в качестве бухучёта заполняется Книга доходов и расходов.

Минусами УСН можно считать:

  • невозможность использовать упрощённый режим налогоплательщикам, чей вид деятельности перечислен в статье 346.12 НК РФ. Это касается банков, ломбардов, страховщиков, негосударственных пенсионных фондов, инвестиционных фондов и так далее;
  • ряд ограничений по прибыльности бюджета налогоплательщика, по количеству сотрудников и остаточной стоимости предприятия;
  • изменить ОСН на упрощенный режим можно только в начале календарного года, письменно уведомив налоговую службу с 1 октября по 30 ноября предыдущего года.

Выбор системы налогообложения - очень ответственное решение, благодаря которому можно как снизить налоговую нагрузку, так и увеличить уплату сборов. Поэтому, если Вы затрудняетесь с выбором налогового режима или Вам необходимы квалифицированные бухгалтерские услуги УСН, агентство «АЙ ЭДВАЙС» всегда готово оказать консультационную и профессиональную (бухгалтерскую и юридическую) помощь.

Чтобы задать вопрос по интересующему вас вопросу, звоните:
+7 499 195-99-42, +7 495 796-65-09